2020 年对于 DeFi 市场来说是革命性的，投资者从仅有的 12 亿美元涌入了超过 70 亿美元的年轻行业。随着市值和交易数量的激增，监管机构提出了对加密货币收入征税的响应方式。
最初，税收在加密领域是一个外来概念，但美国国税局为区块链交易制定了明确的税收规则。大多数数字货币税收政策都基于加密货币，但监管正在蔓延到 DeFi 市场。
大多数加密用户对数字货币税法一无所知，但美国国税局不会让你以无知为由。联邦税务局正在果断打击加密税收合规，本文将帮助您获得一些有价值的见解。
继续阅读将帮助您遵守 DeFi 税收要求。更重要的是，它将帮助你驾驭 DeFi，因此你可以触发新法律范围内允许的尽可能多的税收减免。
加密税 101
美国国税局将数字代币归类为财产而非货币。例如，比特币是可以从交易中吸引利润和损失的资本资产。
随着每个财政年度区块链交易数量的增加，报告您的加密税变得越来越困难。美国国税局采用并且从未改变其对先进先出会计的使用，这意味着您应该确定加密资产的净收益/损失。
利润分为长期或短期资本收益。加密货币的损失被视为可扣除的资本损失。
为了防止加密货币持有者潜逃繁琐的税务计算和申报，美国国税局对每年发布超过 200 笔交易的所有加密货币交易所用户实施 1099-K 表格。该文件类似于股票经纪人用于申报资本损失/收益的 1099-B 表格，但它有一些独特的规定。
DeFi 税收简介
DeFi 存在于加密货币领域，使数字代币用户能够通过排除第三方金融服务的低成本自动化进行交易、借贷和借贷。在 DeFi 市场中，加密所有者在借贷平台上赚取利息，利息以相同的数字货币支付。
因此，加密利益增加了数字货币的数量。当您通过加密代币赚取利息时，利润/损失会发生不同的应税事件。DeFi 市场中的应税事件在以下情况下发生：
- 您通过跨链货币市场将一种加密货币换成另一种，实现盈利或亏损。
- 您将加密代币换成法定货币，实现盈利或亏损。
- 您将数字代币用于商品和服务，实现盈利或亏损。
- 你赚取加密货币，而 DeFi 服务创造了许多赚钱机会，你可以通过执行网络协议来交易你的时间和技能。此外，一些 CEO 和运动员更喜欢以数字代币获得薪水。
加密货币交易中的这些应税事件是：
- 资本收益。
- 普通收入。
普通收入与资本收益收入
普通所得税适用于正常工作，美国国税局对加密货币矿工的分类没有任何不同。您必须根据您的边际税级支付。
权益证明协议上的比特币矿工和验证者获得用于验证交易的数字代币。这些收入被归类为普通收入，它们提供的税收减免最少。
当您将数字资产换成比您获得的货币价值更高的货币价值时，资本收益收入就会显现。这些收入流带来了显着的税收优惠和假期。首先，与短期资本收益相比，长期资本收益税率降低。
此外，您可以用资本损失完全抵消资本收益。但是，资本收益最多只能抵消 3,000 美元的普通收入。
借贷中的 DeFi 税
DeFi 生态系统提供了独一无二的借贷机会。您的数字货币可以通过向流动资金池捐款或直接借贷来赚取 Compound、Blanancer 和 Uniswap 的利息。
一些 DeFi 协议接受加密贷款并发行流动性池代币作为回报。你借出的货币决定了流动资金池中代币的数量，以及最终你获得了多少利息。
你在加密借贷平台上获得的利息符合税收目的的普通收入。DeFi 生态系统允许您增加收入，一些平台每秒都会支付利息。
这同样适用于加密借贷平台。您可以借用比特币和其他数字代币用于商业或个人用途。商业加密货币贷款有资格获得免税费用。因此，您可以要求减免在借入加密货币用于商业用途时产生的费用。
硬分叉和代币分配带来的意外收入的 DeFi 税
有时，区块链网络会奖励现有用户或资产持有者免费的数字代币。此类代币是新获得的具有货币价值的资产。此类交易应纳税，美国国税局将其归类为常规收入。
因此，您必须在适当的税级内报告，并且您将没有资格获得这些收入的许多扣除。如果您使用此类代币获利，请单独归档顶部的收入。
像 Compound 这样的网络有时会在初始发行期间免费向用户分发其原生代币。例如，DeFi 平台分发了价值 100 美元的 COMP。享受价值 100 美元免费资产的用户欠美国国税局，无论这 100 美元的收入是多少。
如果您持有 COMP，您将不再缴纳任何税款，无论他们多么欣赏它。但是，您将欠您赎回升值的货币价值的那一天，您应该将净收入报告为资本收益。
如果价值 100 美元的 COMP 在一年内升值到 300 美元，如果您出售 COMP 或将其兑换为产品和服务，您将需要缴纳 200 美元的短期资本利得税。您的 COMP 资本损失不能从您因意外数字收入所欠的所得税中扣除。
加密货币分叉是意外数字收入的其他来源。当网络中的验证者或矿工对区块链治理存在分歧时，就会产生分叉。一个很好的例子是比特币和比特币现金。他们不同意，分叉颇具争议，因为它从头开始创建 BTC 代币。
母加密货币的投资者最终获得了相同数量的分叉代币。例如，如果你在分叉时有 4 个 BTC，你自动获得了 4 个 BCH，你成为了两个独立区块链的成员。
这些意外收入也是您的应税收入的一部分，您按照税级支付。它们的任何收益都应纳税，而它们的任何损失都不能免税。
DEX 中的 DeFi 税
加密货币的基本税收规则适用于 DEX。只要账户和资金是您的，您就不会因将资金从一个平台转移到另一个平台而纳税。
然而，当 DEX 允许跨链资产交换时，就会出现盈利因素。您可以从初始资本资产中获利或亏损。
根据您的税收报告 DeFi 收入
您有责任出于税收目的报告 DEX 收入流。DeFi 征税的优势十分丰富。在 IRS表格 8949上报告所有 DeFi 买卖，以供您申报资本收益。
DeFi 的税收优势
首先，DeFi 借贷将您的货币转换为流动资金池代币。您的流动性代币保持不变，但它们的价值会随着时间的推移而增加。在将 LPT 兑换为原始加密货币时，您可以获得资本收益。
DeFi 将您的常规收入转换为资本收益收入。因此，如果您在出售代币后蒙受损失，您就有资格获得扣除。
DeFi 允许你借用不同加密货币的代币作为 Ripple XRP 的长期抵押品，但 ETC 在短期内更有利可图。
长期资本收益比短期资本收益提供更多的免赔额，你不应该继续出售你的 XRP 来利用 ETH 的盈利能力。如果预期收益超过利息成本，您可以借用 XRP 作为抵押品的 ETH。
DeFi 的税收劣势
每当您将加密资产换成另一种时，您很可能会触发应税事件。这使得跟踪每次发生此类 DeFi 交易时的所有损益变得很麻烦。
不同平台的税务处理概览
- Uniswap
Uniswap为其加密贷方执行流动资金池协议。它使您能够将所得税责任换成可扣除的资本收益责任。UNI 代币基本上可以缓冲您未来要借出的原生代币的损失。
- 创客/绿洲
这项DeFi 服务允许您利用资本收益的长期税收减免。该平台允许您在资产之间进行交易，甚至可以赚取其他资产的利息。它们允许你将你的 ETH 锁定为抵押品，并且随着它收集资本收益，你可以抓住其他区块链网络的短期盈利能力。
- 化合物
Compound也是一个流动性池平台，可将您的 ETH 转换为 cETH。当流动资金池获得利息时，您的 cETH 价值将从所得税责任转移到资本收益收入，可抵扣损失。
- 平衡器
Balancer是另一个流动性池 DeFi 服务。这是一种针对加密资产未来损失的税收留置权保险方案。
离别镜头
当你被发现不合规时，无知不能成为你的辩护。DeFi 市场是巨大的，并且有可能在未来几年超过中心化金融。美国国税局知道这一事实，大多数主权中央银行也是如此。
幸运的是，DeFi 税收是友好的，它们提供了许多节税机会。你将获得巨大的资本收益和高复合利率投资于 DeFi。收益远大于税收成本。
对 DeFi 税收的执行只会变得更加积极、直观和高效。这就是为什么你需要阅读这篇文章并与你的朋友分享。负责您的税务合规，并分享一些最有效的 DeFi 交易报税技巧。
